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13. Seguridad Social5

13.2 Aspectos básicos del Régimen General

En aquellos casos en los que el Régimen al que deban estar sujetos los trabajadores sea el General, las cotizaciones a la Seguridad Social se realizan parcialmente por el empresario y por el trabajador. El personal se clasifica en una serie de categorías laborales y profesionales para determinar su cuota a la Seguridad Social. Cada categoría tiene unas bases máximas y mínimas, que son, por lo general, revisadas anualmente. Los trabajadores cuya cotización total exceda de la base máxima, o que no alcance la base mínima, ajustarán su cotización a las bases que correspondan a su respectiva categoría profesional.

Para el año 2020, la base máxima de cotización será de 4.070,10 € mensuales para todos los grupos y categorías profesionales. En concreto, la situación para el año 2020, y en cuanto se refiere al Régimen General de la Seguridad Social (en el que se encuadra la gran mayoría de los trabajadores) queda configurada de la siguiente manera6:

CategoríaBase Mínima (€/mes)Base Máxima (€/mes)
Ingenieros y licenciados1.466,404.070,10
Ingenieros técnicos y Ayudantes 1.215,904.070,10
Jefes Administrativos y de Taller 1.057,804.070,10
Ayudantes no titulados 1.050,004.070,10
Oficiales administrativos 1.050,004.070,10
Subalternos 1.050,004.070,10
Auxiliares administrativos 1.050,004.070,10
CATEGORÍABASE MÍNIMA Mínima(€/DÍA)BASE MÁXIMA (€/DÍA)
Oficiales de primera y segunda35,00135,67
Oficiales de tercera y Especialistas35,00135,67
Peones35,00135,67
Trabajadores menores de 18 años35,00135,67

Los tipos de cotización aplicables al empresario y al trabajador en el Régimen General de la Seguridad Social en 2020 son los siguientes:

 Empresario (%)Trabajador (%)Total
Contingencias Comunes23,604,728,30
Desempleo
Regla General75,501,557,05
Duración determinada (a tiempo completo y a tiempo parcial)6,71,68,3
Formación
Profesional
0,60,10,7
Fondo de Garantía Salarial0,2-0,2
Total Regla General29,96,3536,25
Total Duración determinada31,16,437,5

La cotización total de los empresarios se ve incrementada por unos porcentajes adicionales relativos a las contingencias por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales previstos en la Ley de Presupuestos del Estado que dependerán, de forma general, de la actividad de la empresa, sin perjuicio de que en determinadas ocupaciones o situaciones el porcentaje sea común a todos los sectores.

El empresario deduce de los recibos salariales de los trabajadores las cuotas a cargo de éstos e ingresa, junto con las cuotas a su cargo, las cotizaciones totales a la Seguridad Social. Los empresarios deberán comunicar a la Tesorería General de la Seguridad Social en cada período de liquidación el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores, con independencia de su inclusión o no en la base de cotización a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicación bases únicas.

Se incluyen a continuación tres ejemplos prácticos del cálculo de la cuota de cotización a la Seguridad Social por contingencias comunes que han de abonar las empresas respecto de trabajadores sujetos al Régimen General.

Supuesto práctico 1: Una persona que trabaja como auxiliar administrativo para una empresa con la que tiene suscrito un contrato indefinido a tiempo completo y que percibe como salario 13.300 € anuales.

  • Datos para el cálculo de la cuota de cotización por contingencias comunes:
    1. La base de cotización que debe tenerse en cuenta será la mínima para los auxiliares administrativos, esto es, 1.050,00 € mensuales, puesto que el salario mensual percibido por el trabajador es inferior a dicha cuantía.
    2. El tipo de cotización aplicable a la cuantía citada será de 29,9% para el empresario y de 6,35% para el trabajador, teniendo en cuenta que el contrato es de duración indefinida.
  • Cuota de cotización mensual (contingencias comunes):

     Base (€)Tipo de cotización (%)Cuota de cotización mensual (€)
    Empresario1.050,0029,9313,95
    Trabajador1.050,006,3566,67
    380,62

Supuesto práctico 2: Una persona que trabaja como ingeniero técnico para una empresa con la que tiene suscrito un contrato temporal a tiempo completo y que percibe como salario 24.996 € anuales.

  • Datos para el cálculo de la cuota por contingencias comunes:
    1. La base de cotización que debe tenerse en cuenta es el salario mensual percibido por el trabajador, esto es, 2.083 €.
    2. El tipo de cotización aplicable a la cuantía citada será de 31,1% para el empresario y de 6,4% para el trabajador, teniendo en cuenta que el contrato es de duración determinada.
  • Cuota de cotización mensual (contingencias comunes):

     Base (€)Tipo de cotización (%)Cuota de cotización mensual (€)
    Empresario2.08331,1647,81
    Trabajador2.0836,4133,312
    781,12

Supuesto práctico 3: Una persona que trabaja con categoría de licenciado para una empresa con la que tiene suscrito un contrato indefinido a tiempo parcial y que percibe como salario 56.981,40 € anuales.

  • Datos para el cálculo de la cuota de cotización por contingencias comunes:
    1. La base de cotización que debe tenerse en cuenta será la máxima para los licenciados, esto es, 4.070,10 € mensuales, habida cuenta que el salario mensual del trabajador supera dicha cifra.
    2. El tipo de cotización aplicable a la cuantía citada será de 29,9% para el empresario y de 6,3% para el trabajador, teniendo en cuenta que el contrato es de duración indefinida.
  • Cuota de cotización mensual (contingencias comunes):

     Base (€)Tipo de cotización (%)Cuota de cotización mensual (€)
    Empresario4.070,1029,91.216,95
    Trabajador4.070,106,35258,45
    1.475,40

En todos los supuestos, además, el empresario deberá cotizar por contingencias profesionales por los tipos de la tarifa de primas establecida en la disposición adicional cuarta de la Ley 42/2006, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2007, siendo las primas resultantes a cargo exclusivo de la empresa.

5http://www.seg-social.es/

6En 2020, se ha prorrogado la Orden TMS/83/2019, de 31 de enero.

7Incluye: contratación indefinida, contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos, así como la contratación de duración determinada en las modalidades de contratos formativos en prácticas y para la formación y el aprendizaje, de relevo, de interinidad y los contratos realizados, cualquiera que sea la modalidad utilizada, con trabajadores discapacitados que tengan reconocida una discapacidad no inferior al 33%.