13 Seguridad Social7
13.2 Aspectos básicos del Régimen General
En aquellos casos en los que el Régimen al que deban estar sujetos las personas trabajadoras sea el General, las cotizaciones a la Seguridad Social se realizan parcialmente por el empresario y por la personas trabajadora. El personal se clasifica en una serie de categorías laborales y profesionales para determinar su cuota a la Seguridad Social. Cada categoría tiene unas bases máximas y mínimas, que son, por lo general, revisadas anualmente. Las personas trabajadoras cuya cotización total exceda de la base máxima, o que no alcance la base mínima, ajustarán su cotización a las bases que correspondan a su respectiva categoría profesional.
Para el año 2023, la base máxima de cotización será de 4.495,50 € mensuales para todos los grupos y categorías profesionales. En concreto, la situación para el año 2023, y en cuanto se refiere al Régimen General de la Seguridad Social (en el que se encuadra la gran mayoría de las personas trabajadoras) queda configurada de la siguiente manera:
| Categoría | Base Mínima (€/mes) | Base Máxima (€/mes) |
|---|---|---|
| Ingenieros y licenciados | 1.759,50 | 4.495,50 |
| Ingenieros técnicos y Ayudantes | 1.459,20 | 4.495,50 |
| Jefes Administrativos y de Taller | 1.269,30 | 4.495,50 |
| Ayudantes no titulados | 1.260,00 | 4.495,50 |
| Oficiales administrativos | 1.260,00 | 4.495,50 |
| Subalternos | 1.260,00 | 4.495,50 |
| Auxiliares administrativos | 1.260,00 | 4.495,50 |
| CATEGORÍA | BASE MÍNIMA Mínima(€/DÍA) | BASE MÁXIMA (€/DÍA) |
| Oficiales de primera y segunda | 42,00 | 149,85 |
| Oficiales de tercera y Especialistas | 42,00 | 149,85 |
| Peones | 42,00 | 149,85 |
| Trabajadores menores de 18 años | 42,00 | 149,85 |
Los tipos de cotización aplicables al empresario y la persona trabajadora en el Régimen General de la Seguridad Social en 2023 son los siguientes:
| Empresario (%) | Persona trabajadora (%) | Total | ||
|---|---|---|---|---|
| Contingencias Comunes | 23,60 | 4,7 | 28,30 | |
| Desempleo | ||||
| Regla General | 5,50 | 1,55 | 7,05 | |
| Duración determinada (a tiempo completo y a tiempo parcial) | 6,7 | 1,6 | 8,3 | |
| Formación Profesional | 0,6 | 0,1 | 0,7 | |
| Fondo de Garantía Salarial | 0,2 | - | 0,2 | |
| Mecanismo de equidad intergeneracional (MEI) | 0,5 | 0,1 | 0,6 | |
| Total Regla General | 30,4 | 6,45 | 36,85 | |
| Total Duración determinada | 31,6 | 6,5 | 38,1 | |
La cotización total de los empresarios se ve incrementada por unos porcentajes adicionales relativos a las contingencias por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales previstos en la Ley de Presupuestos del Estado que dependerán, de forma general, de la actividad de la empresa, sin perjuicio de que en determinadas ocupaciones o situaciones el porcentaje sea común a todos los sectores.
El empresario deduce de los recibos salariales de los trabajadores las cuotas a cargo de éstos e ingresa, junto con las cuotas a su cargo, las cotizaciones totales a la Seguridad Social. Los empresarios deberán comunicar a la Tesorería General de la Seguridad Social en cada período de liquidación el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores, con independencia de su inclusión o no en la base de cotización a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicación bases únicas.
Se incluyen a continuación tres ejemplos prácticos del cálculo de la cuota de cotización a la Seguridad Social por contingencias comunes que han de abonar las empresas respecto de las personas trabajadoras sujetos al Régimen General.
Supuesto práctico 1: Una persona que trabaja como ingeniero técnico para una empresa con la que tiene suscrito un contrato indefinido a tiempo completo y que percibe como salario 15.120 € anuales.
- Datos para el cálculo de la cuota de cotización por contingencias comunes:
- La base de cotización que debe tenerse en cuenta será la mínima para los ingenieros técnicos, esto es, 1.459,20 € mensuales.
- El tipo de cotización aplicable a la cuantía citada será de 30,4% para el empresario y de 6,45% para la persona trabajadora, teniendo en cuenta que el contrato es de duración indefinida.
- Cuota de cotización mensual (sin accidentes de trabajo):
Base (€) Tipo de cotización (%) Cuota de cotización mensual (€) Empresario 1.459,20 30,40 443.59 Trabajador 1.459,20 6,45 94.11 537,7
Supuesto práctico 2: Una persona que trabaja como ingeniero técnico para una empresa con la que tiene suscrito un contrato de duración determinada a tiempo completo y que percibe como salario 24.996 € anuales.
- Datos para el cálculo de la cuota de cotización:
- La base de cotización que debe tenerse en cuenta es el salario mensual percibido por el trabajador, esto es, 2.083 €.
- El tipo de cotización aplicable a la cuantía citada será de 31,6% para el empresario y de 6,5% para el trabajador, teniendo en cuenta que el contrato es de duración determinada.
- Cuota de cotización mensual (sin accidentes de trabajo):
Base (€) Tipo de cotización (%) Cuota de cotización mensual (€) Empresario 2.083 31,6 658,22 Trabajador 2.083 6,5 135,39 793,62
Supuesto práctico 3: Una persona que trabaja con categoría de licenciado para una empresa con la que tiene suscrito un contrato indefinido a tiempo parcial y que percibe como salario 56.981,40 € anuales.
- Datos para el cálculo de la cuota de cotización:
- La base de cotización que debe tenerse en cuenta será la máxima para los licenciados, esto es, 4.495,5 € mensuales, habida cuenta que el salario mensual del trabajador supera dicha cifra.
- El tipo de cotización aplicable a la cuantía citada será de 30,4% para el empresario y de 6,45% para el trabajador, teniendo en cuenta que el contrato es de duración indefinida.
- Cuota de cotización mensual (sin accidentes de tráfico):
Base (€) Tipo de cotización (%) Cuota de cotización mensual (€) Empresario 4.495,5 30,4 1.366,63 Trabajador 4.495,5 6,45 289,95 1.656,59
En todos los supuestos, además, el empresario deberá cotizar por contingencias profesionales por los tipos de la tarifa de primas establecida en la disposición adicional cuarta de la Ley 42/2006, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2007, siendo las primas resultantes a cargo exclusivo de la empresa.
