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2. Incentivos estatales para la formación y el empleo

2.2. Incentivos al Empleo

La Administración estatal dispone de un amplio catálogo de ayudas, consistentes en su mayor parte en bonificaciones en las cuotas a la Seguridad Social, con objeto de fomentar la realización de nuevas contrataciones de carácter estable o indefinido (en especial, respecto de trabajadores desempleados incluidos en colectivos tales como mujeres, en general, jóvenes entre 16 y 30 años, desempleados de larga duración, desempleados mayores de 45 años, y personas con discapacidad).

Además, con carácter excepcional, se articulan determinadas bonificaciones para los contratos temporales que se celebren con trabajadores con discapacidad o con personas que se encuentren en situación de exclusión social (siempre que, en ambos casos, estén desempleados e inscritos en la Oficina de Empleo) así como con personas que tengan acreditada la condición de víctima de violencia de género.

Igualmente, cuando el contrato indefinido o temporal sea a tiempo parcial, la bonificación será el resultado de aplicar, a las previstas en cada caso, un porcentaje igual al de la jornada pactada en el contrato, incrementado en un 30% (sin que, en ningún caso, tal bonificación pueda superar el 100% de la cuantía total, salvo en el supuesto relativo a las bonificaciones para la contratación de personal con discapacidad por los Centros Especiales de Empleo).

El catálogo de ayudas a la contratación, cuyos parámetros básicos acaban de describirse, es muy extenso, pues varía en función de los tipos de contratos existentes y de las peculiares características de cada uno de ellos. Ahora bien, conviene señalar que la mayoría de dichos incentivos se contiene en la Ley 43/2006, de 29 de diciembre, de mejora del crecimiento y del empleo, así como en la Ley 3/2012, de 6 de julio, de medidas urgentes para la reforma del mercado laboral que, entre otros objetivos, pretenden racionalizar el sistema de bonificaciones para la contratación indefinida con el fin de subsanar algunas de las ineficiencias detectadas en la práctica durante los últimos años.

Para la ampliación de los contenidos relativos a las ayudas y bonificaciones previstas en función del tipo de contrato del que se trate, puede accederse a la página web del Servicio Público de Empleo Estatal.

Se resumen, a continuación, las principales bonificaciones a la contratación que resultan de aplicación en la actualidad:

A. Bonificaciones a la contratación indefinida (de conformidad con lo dispuesto en las Leyes 18/2014, 43/2006 y 3/2012 y en el Real Decreto 8/2019)

ColectivosDescripciónCuantía anual (€)Duración
Personas desempleadas de larga duraciónPersonas desempleadas e inscritas en la oficina de empleo al menos 12 meses en los 18 meses anteriores a la contratación (art. 8 del Real Decreto-ley 8/2019, de 8 de marzo, de medidas urgentes de protección social y de lucha contra la precariedad laboral en la jornada de trabajo) *.
Tiempo completo
3 años.
HombresMujeres
1.3001.500
Tiempo parcial
HombresMujeres
De manera proporcional a la jornada de trabajo pactada en el contrato.
Situaciones especialesTrabajadores en situación de exclusión social (art. 2.5 Ley 43/2006).
600
4 años.
Trabajadores en situación de exclusión social que hayan finalizado un contrato de trabajo con una empresa de inserción social durante los 12 meses anteriores, y no hayan trabajado para otro empleador con posterioridad y sean contratados por un empleador que no tenga la condición de empresa de inserción o centro especial de empleo (art. 2.5 Ley 43/2006).
1er año: 1.650
2º año: 600
3º año: 600
4º año: 600
Víctimas de violencia doméstica (art. 2.4 Ley 43/2006)** .
1.500
4 años.
Víctimas de violencia de género (art. 2.4 Ley 43/2006)** .
1.500
4 años.
Víctimas del terrorismo (art. 2.4 bis Ley 43/2006)**.
1.500
4 años.
Víctimas de trata de seres humanos (art. 2.4 ter Ley 43/2006)**.
1.500
2 años.
Personas
con discapacidad
En general (art. 2.2.1 Ley 43/2006).Hombres < 45 añosMujeres < 45 años Hombres y Mujeres mayores 45 años
Toda la vigencia del contrato.
4.5005.3505.700
En caso de discapacidad severa (art. 2.2.2 Ley 43/2006).5.1005.9506.300
Conversión indefinidosConversión en indefinidos de los contratos temporales de fomento del empleo celebrados con personas con discapacidad, o de los contratos formativos suscritos con trabajadores con discapacidad (art. 2.2.1 Ley 43/2006).Hombres < 45 añosMujeres < 45 añosHombres y Mujeres mayores 45 años
Toda la vigencia del contrato
4.5005.3505.700
5.1005.9506.300
Conversiones en indefinidos de contratos en prácticas, de relevo y de sustitución por anticipación de la edad de jubilación (art. 7 Ley 3/2012) ***.
Hombres
Mujeres
3 años.
500
700
Conversiones en indefinidos de contratos para la formación y el aprendizaje cualquiera que sea la fecha de su celebración (art. 3.2 Ley 3/2012) ****.
1.500
1.800
Conversión en indefinidos de contratos suscritos con trabajadores en situación de exclusión social (art. 2.6 Ley 43/2006).
600
4 años.
Conversión en indefinidos de contratos suscritos con trabajadores que hayan finalizado un contrato de trabajo con una empresa de inserción social durante los 12 meses anteriores, y no hayan trabajado para otro empleador con posterioridad y sean contratados por un empleador que no tenga la condición de empresa de inserción o centro especial de empleo (art. 2.6 Ley 43/2006).
1er año: 1.650
2º año: 600
3º año: 600
4 año: 600
Conversión en indefinidos de contratos suscritos con víctimas de violencia doméstica (art. 2.6 Ley 43/2006).
1.500
Conversión en indefinidos de contratos suscritos con víctimas de violencia de género (art. 2.6 Ley 43/2006).
1.500
Conversión en indefinidos de contratos suscritos con víctimas del terrorismo (art. 2.6 Ley 43/2006).
1.500
  1. Para la aplicación de este incentivo la empresa deberá mantener en el empleo al trabajador contratado al menos tres años desde la fecha de inicio de la relación laboral. Asimismo, deberá mantener el nivel de empleo en la empresa alcanzado con el contrato durante, al menos, dos años desde la celebración del mismo. En caso de incumplimiento de estas obligaciones se deberá proceder al reintegro del incentivo.

    No se considerarán incumplidas la obligaciones de mantenimiento del empleo anteriores cuando el contrato de trabajo se extinga por causas objetivas o por despido disciplinario cuando uno u otro sea declarado o reconocido como procedente, ni las extinciones causadas por dimisión, muerte, jubilación o incapacidad permanente total, absoluta o gran invalidez de los trabajadores o por la expiración del tiempo convenido o realización de la obra o servicio objeto del contrato o por resolución durante el período de prueba.

  2. Las víctimas de violencia de género y doméstica, de terrorismo y de trata de seres humanos no han de cumplir la condición de estar en desempleo.
  3. Podrán ser beneficiarios de estas bonificaciones las empresas que tengan menos de 50 trabajadores en el momento de producirse la contratación, incluidos los trabajadores autónomos, y sociedades laborales o cooperativas a las que se incorporen trabajadores como socios trabajadores o de trabajo, siempre que esta últimas hayan optado por un régimen de Seguridad Social propio de trabajadores por cuenta ajena. En el supuesto de trabajadores contratados en prácticas y puestos a disposición de empresas usuarias, las mismas tendrán derecho, en los mismos términos, a idénticas bonificaciones cuando, sin solución de continuidad, concierten con dichos trabajadores un contrato de trabajo por tiempo indefinido.
  4. Estos beneficios a las cotizaciones a la Seguridad Social consistirán, a partir del 1 de enero de 2017, en una bonificación cuando la contratación se produzca con trabajadores inscritos en el Sistema Nacional de Garantía Juvenil que cumplan con los requisitos establecidos en el artículo 105 de la Ley 18/2014, de 15 de octubre, de aprobación de medidas urgentes para el crecimiento, la competitividad y la eficiencia, aplicándose dicha bonificación en los mismos términos que las reducciones previstas (art. 3.5 Ley 3/2012).

B. Bonificaciones a la contratación temporal (de conformidad con lo dispuesto en la Ley 43/2006)

ColectivosDescripciónCuantía anual (€)Duración
Personas con discapacidad contratadas mediante el contrato temporal de fomento del empleo (art. 2.2.4 Ley 43/2006)En general.Hombres
< 45 años
Hombres
> 45 años
Mujeres
< 45 años
Mujeres
> 45 años
Toda la vigencia del contrato
3.5004.1004.1004.700
Discapacidad severa.4.1004.7004.7005.300
Personas en situación de exclusión social (art. 2.5 Ley 43/2006)
500
Víctimas de violencia de género o doméstica (art. 2.4 Ley 43/2006)
600
Víctimas del terrorismo (art. 2.4 bis Ley 43/2006)
600
Víctimas de trata de seres humanos (art 2.4 ter Ley 43/2006)
600

C. Bonificaciones por contratación indefinida, contratación temporal o transformación de contratos en indefinidos por los centros especiales de empleo (de conformidad con lo previsto en la Ley 43/2006)

ColectivosCuantía anualDuración
Personas desempleadas con discapacidad y contratadas, temporal o indefinidamente, por un Centro Especial de Empleo (art. 2.3 Ley 43/2006)100% de las cuotas empresariales a la Seguridad Social, incluidas las de accidentes de trabajo y enfermedad profesional y cuotas de recaudación conjunta.Toda la vigencia del contrato.

D. Bonificaciones en los contratos para la formación y el aprendizaje* (artículo 3 de la Ley 3/2012)

ColectivosDescripciónCuantía anualDuración
Desempleados en inscritos en la oficina de empleo

Para contratos celebrados a partir del 8 de julio de 2012.
Reducción de las cuotas empresariales a la Seguridad Social por contingencias comunes, incluidas las correspondientes a accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, desempleo, fondo de garantía salarial y formación profesional: del 100% en el caso de empresas con plantilla inferior a 250 personas; y del 75% en el caso de empresas con plantilla igual o superior a 250 trabajadores (artículo 3.1 Ley 3/2012).
Toda la vigencia del contrato, incluidas las prórrogas.
Cualquiera que sea la fecha de su celebración.Reducción de la cuota de las empresas a la Seguridad Social de 1.500 € al año (1.800 € si se trata de mujeres) en el caso de transformación en indefinido de los contratos para la formación y aprendizaje finalizados (artículo 3.2 Ley 3/2012).3 años.
  1. Los beneficios en las cotizaciones a la Seguridad Social a cargo de las empresas previstos para los contratos para la formación y el aprendizaje consistirán en una bonificación cuando la contratación se produzca con trabajadores inscritos en el Sistema Nacional de Garantía Juvenil que cumplan con los requisitos establecidos en el artículo 105 de la Ley 18/2014, de 15 de octubre, de aprobación de medidas urgentes para el crecimiento, la competitividad y la eficiencia, aplicándose dicha bonificación en los mismos términos que las reducciones previstas en el artículo 3 de la Ley 3/2012 (art. 3.5 Ley 3/2012).

Lo anterior se entiende sin perjuicio de las bonificaciones contempladas en la Orden ESS/2518/2013, de 26 de diciembre, por la que se regulan los aspectos formativos del contrato para la formación y el aprendizaje, conforme a la cual, las empresas podrán financiar el coste de la formación inherente a esta modalidad contractual mediante bonificaciones en las cuotas empresariales a la Seguridad Social. La cuantía máxima de estas bonificaciones será la resultante de multiplicar el módulo económico correspondiente (formación presencial: 8 €/hora y formación a distancia: 5 €/h) por un número de horas equivalente al 25% de la jornada, durante el 1er año, y el 15% de la jornada, durante el 2º y 3er año.

No obstante, en el caso de que las contrataciones recaigan en beneficiarios del Sistema de Garantía Juvenil las bonificaciones en las cuotas empresariales de cotización se ven incrementadas. Así, en estos casos, el múltiplo porcentual antes referido se elevará al 50% de la jornada durante el 1er año, y al 25% de la jornada, durante el 2º y 3er año.

E. Incentivos al empleo indefinido y al empleo autónomo en la Ley 25/2015

El artículo 8 de la Ley 25/2015, de 28 de julio, de mecanismo de segunda oportunidad, reducción de la carga financiera y otras medidas de orden social, regula el incentivo al empleo indefinido y al empleo autónomo. Dicho incentivo consiste en la posibilidad de reducir la aportación empresarial a la cotización a la Seguridad Social en cualquiera de sus modalidades, en supuestos de contratación indefinida. Para que las empresas puedan beneficiarse de este incentivo deben (i) hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social; (ii) no haber extinguido contratos de trabajo en los 6 meses anteriores; y (iii) celebrar contratos indefinidos que supongan un incremento del nivel de empleo de la compañía y, (iv) mantener durante un periodo de 36 meses tanto el nivel de empleo indefinido como el nivel de empleo total alcanzado con dicha contratación.

El importe de dicho incentivo puede alcanzar hasta un máximo de 500 €, durante 24 meses, en los supuestos de contratación a tiempo completo, descendiendo de forma proporcional, en el caso de contratos a tiempo parcial, en atención al porcentaje de reducción de jornada que se hubiera estipulado en el nuevo contrato.

Una vez transcurrido el plazo anterior, las empresas que, en el momento de celebrar el contrato al que se aplique este beneficio, cuenten con menos de 10 trabajadores tendrán derecho a mantener ese incentivo durante los 12 meses siguientes, aun cuando durante este tiempo sólo podrán aplicar la bonificación hasta los primeros 250 € de la base de cotización (o, en su caso, hasta la cuantía proporcionalmente reducida que corresponda en los supuestos de contratación a tiempo parcial).

Este incentivo, sin embargo, no será aplicable a determinadas relaciones laborales, como, por ejemplo, las de carácter especial (alta dirección, etc.) o a las que afecten al cónyuge, ascendientes, descendientes y demás parientes por consanguinidad o afinidad o en la contratación de trabajadores que hubiesen estado contratados en otras empresas del grupo.

Finalmente, cabe señalar que la aplicación de este beneficio será incompatible con la de cualquier otra bonificación en la cotización a la Seguridad Social por el mismo contrato salvo las previstas en el caso de los beneficiarios del Programa Activación para el Empleo.

F. Medidas de apoyo al empleo de los trabajadores fijos discontinuos del sector turístico

La disposición adicional tercera del Real Decreto-ley  35/2020, de 22 de diciembre, de medidas urgentes de apoyo al sector turístico, la hostelería y el comercio en materia tributaria, establece para las empresas dedicadas a actividades encuadradas en los sectores del turismo, así como los del comercio y hostelería vinculados a dicho sector del turismo, la posibilidad de aplicar en los meses de abril a octubre de 2021 una bonificación del 50% de las cuotas empresariales a la Seguridad Social por contingencias comunes, así como por los conceptos de recaudación conjunta de Desempleo, FOGASA y Formación Profesional de dichos trabajadores.

Para resultar beneficiarias de esa bonificación, las empresas deben generar actividad productiva en los meses de abril a octubre de 2021 e iniciar o mantener en alta durante dichos meses la ocupación de los trabajadores con contratos de carácter fijo discontinuo.

Por su parte, la Disposición Adicional 122ª de la LPGE 2021 establece, con efectos desde el 1 de enero de 2021 y vigencia indefinida, para las empresas dedicadas a actividades encuadradas en los sectores del turismo, así como los del comercio y hostelería vinculados, que generen actividad productiva en los meses de febrero, marzo y noviembre de cada año y que inicien y/o mantengan en alta durante dichos meses la ocupación de los trabajadores con contratos de carácter fijo discontinuo, la posibilidad de aplicar una bonificación en dichos meses del 50% de las cuotas empresariales a la Seguridad Social por contingencias comunes, así como por los conceptos de recaudación conjunta de Desempleo, FOGASA y Formación Profesional de dichos trabajadores.